Diferença entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real
A escolha do regime tributário é uma das decisões mais importantes para qualquer empresa. Ela impacta diretamente no valor dos impostos, nas obrigações acessórias e na forma como o negócio organiza seu financeiro.
Este conteúdo é informativo e não substitui a orientação profissional. Antes de escolher ou alterar seu regime tributário, consulte sempre um contador.
O que é o Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime simplificado destinado a micro e pequenas empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões por ano. Ele unifica diversos tributos em uma única guia de pagamento, o DAS.
Vantagens do Simples Nacional
• Pagamento unificado e menos burocracia.
• Menos obrigações acessórias.
• Alíquotas iniciais menores.
Pontos de atenção
• As alíquotas aumentam conforme o faturamento cresce.
• Algumas atividades não podem optar pelo regime.
• Não permite aproveitamento de créditos de PIS e COFINS.
Este regime pode ser vantajoso para empresas menores e com operação mais simples, mas somente um contador pode analisar se realmente é a melhor opção.
O que é o Lucro Presumido
No Lucro Presumido, o governo presume o lucro da empresa com base em percentuais fixos aplicados sobre o faturamento. Esses percentuais variam conforme o setor e servem de base para o cálculo de IRPJ e CSLL.
Vantagens do Lucro Presumido
• Menos complexo que o Lucro Real.
• Apuração trimestral.
• Pode ser financeiramente interessante para empresas com margem real maior que a presumida.
Pontos de atenção
• Não permite dedução de despesas reais.
• PIS e COFINS cumulativos, sem créditos.
• Pode ser desfavorável quando o lucro real é baixo.
Somente um profissional contábil pode calcular corretamente se a margem presumida é adequada ao seu tipo de negócio.
O que é o Lucro Real
No Lucro Real, os tributos são calculados sobre o lucro líquido contábil da empresa, ajustado conforme regras fiscais. É o regime mais detalhado e utilizado por empresas de grande porte ou obrigadas por lei.
Vantagens do Lucro Real
• Impostos calculados sobre o lucro efetivo.
• Permite deduzir despesas e prejuízos fiscais.
• Pode ser vantajoso para margens menores ou resultados instáveis.
Pontos de atenção
• Exige controle contábil e financeiro rigoroso.
• Obrigações acessórias mais complexas.
• Maior necessidade de estrutura interna e acompanhamento constante.
Este regime demanda acompanhamento contábil especializado em tempo integral.
Qual regime é o melhor
Não existe um regime universalmente melhor. A escolha depende do faturamento, tipo de atividade, margem de lucro, estrutura administrativa e planejamento financeiro. Por isso, é fundamental que essa decisão seja tomada com orientação do seu contador, considerando os números reais do seu negócio.
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